第一節 餐飲企業財務部機構設置

一、財務部的職責

（1）按照國家財務、稅務相關法律、法規要求，結合餐飲行業特征，科學合理地組織財務活動，制定統一、健全的財務規章體系。

（2）依據餐飲企業年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金，積極籌措資金。

（3）遵照企業財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監督。

（4）根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。

（5）嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種有價證券和財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結算制度的規定辦理款項的收付。

（6）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作。

（7）審核計算和發放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。

（8）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估、審核和費用控制。

（9）公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作，并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。

（10）主持或參與下屬企業經營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監督、評價和向公司領導及時反饋。

（11）負責公司的內部審計、稽核工作。

（12）妥善保管會計檔案資料，對各種會計賬冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業管理。

（13）負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。

（14）完成總經理交辦的其他任務。

公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體餐飲門店的財務工作進行檢查、監督、指導、規范，對整個公司的財務人員進行培訓。

二、財務部的設置原則

餐飲企業應按照“三統一分”的原則來設置，即“財務人員統一、財務機構統一、資金運營統一、核算分離”。集團公司財務部對所有餐飲實體門店的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導，實體門店的財務人員業務上受公司財務部領導，行政上受各實體門店的領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體門店可稱“財務部”，設財務部經理崗位，小的實體門店可稱“財務室”，設會計主管崗位。

三、財務部的組織架構

財務部的組織架構設置如圖1-1所示。

四、會計人員崗位職責

餐飲企業可以根據企業的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

（一）財務總監

財務總監協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。其主要職責如下。

（1）執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作。

（2）審查公司基建、投資等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見。

（3）負責全系統的資金融通調撥決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。

（4）審核下屬公司、門店投資和效益的計算方案。

（5）編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案。

（6）監督全系統的財務管理和活動。

（7）對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行。

（8）審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。

（二）財務部經理

財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監領導下主持公司的財務工作。其主要職責如下。

（1）主持財務部的工作，切實地完成各項會計業務工作。

（2）執行總經理和財務總監有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本及各項費用，審核監督資金的運用及經營效益，按月、季、年度向財務總監、總經理、董事會提交財務分析報告。

（3）籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作。

（4）定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、門店進行財務檢查，監督下屬公司、門店執行財經紀律和規章制度情況。

（5）協助財務總監編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作。

（6）參與公司開發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

（三）財務部副經理

財務部副經理協助經理工作，負責公司的財務管理工作。

（四）下屬公司、門店的財務部經理

下屬公司、門店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工作。其主要職責如下。

（1）主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作。

（2）制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告。

（3）參與投資、重大經濟合同的可行性研究。

（4）負責編制會計報表，主持清查財產。

（5）執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益。

（6）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

（五）主管會計崗位職責

1.公司總部主管會計職責

（1）負責編制公司匯總報表及財務分析工作。

（2）負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

（3）考核各實體門店日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。

（4）督促各實體門店與公司往來賬會計對賬。

（5）配合財務經理調度公司貨幣資金。

（6）負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

（7）負責公司簽訂合同的保管工作。

（8）督促各公司會計完成本職工作。

（9）在財務經理安排下做好外部協調工作。

（10）認真完成上級交辦的其他工作。

2.下屬實體門店主管會計職責

（1）負責門店的財務分析工作。

（2）負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

（3）督促本門店各會計完成本職工作。

（5）負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

（6）負責會計檔案的保管工作。

（7）負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。

（8）在財務經理安排下做好外部協調工作。

（9）認真完成上級交辦的其他工作。

（六）出納崗位職責

（1）在經理領導下，按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。

（2）根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉賬結算業務；登記銀行存款日記賬；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對賬單相符。

（3）登記現金和銀行日記賬，做到日清月結，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發現差錯及時查清更正。

（4）認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續，嚴格執行市內采購領用支票的手續，控制使用限額和報銷期限。

（5）正確編制現金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給會計登賬。

（6）配合對應收款的清算工作。

（7）嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全，不開遠期支票和空頭支票。

（8）核算人力資源部提供的薪金發放名冊，按時發放職工工資、獎金。

（9）負責及時、準確結繳各種社會統籌保險、公積金等基金的工作。

（10）負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、賬冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

（11）負責掌管公司財務保險柜。

（12）完成財務經理臨時交辦的其他工作。

（七）成本會計崗位職責

（1）負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

（2）月底組織倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。

（3）月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發料單相核對，確保成本核算的真實性。

（4）及時核算每周、每月的原材料成本率，如發現指標波動幅度較大，上報財務負責人。

（5）及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。

（6）負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業務指導。

（7）及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好地查找原因，控制成本。

（八）往來款會計崗位職責

1.公司總部往來款會計崗位職責

（1）負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協議，及時做好登記工作。

（2）負責鑒定各實體門店轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。

（3）及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

（4）每月核對一次各實體門店往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。

（5）每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

（6）每周四上午10：00之前制定出應付賬款明細表，及時準確地反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據。

（7）對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

（8）負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。

（9）負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協商對賬時間。

（10）隨時協助公司總部出納到各實體門店收款，并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款。

（11）及時完成上級領導交辦的其他工作。

2.實體門店往來款會計崗位職責

（1）及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

（2）每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

（3）對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

（4）負責本實體門店應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。

（5）負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。

（6）及時完成上級領導交辦的其他工作。

（九）資產會計崗位職責

（1）負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

（2）每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬以及實物相符。

（3）對在盤點過程中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。

（4）對所管轄區的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬，每月末上報閑置資產庫存統計表，協助主管上級做好閑置資產的調配工作。

（5）協助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。

（6）認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。

（7）公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。

（8）及時完成上級交辦的其他工作。

（十）記賬會計崗位職責

（1）及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

（2）負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔，保存完整。

（3）及時核查各明細科目，如有異常及時上報。

（4）及時完成上級交辦的其他工作。

（十一）稽核崗位職責

（1）認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。

（2）對賬單出現的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。

（3）核對賬單的優惠及打折權限是否按公司規定執行。

（4）對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。

（5）不定期抽查收銀臺備用金金額是否與公司規定相符。

（6）及時完成上級交辦的其他工作。

（十二）收銀員崗位職責

（1）負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。

（2）負責備用金的清點領用工作。

（3）負責結賬收款與營業日報表的填寫并上報工作。

（4）負責餐廳的信息傳遞工作。

（5）負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養工作。

（6）負責本崗位的衛生清理工作。

（7）及時完成上級交辦的其他工作。

（十三）保管員崗位職責

（1）負責商品和物資驗收、儲存和發放工作。

（2）負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標示卡。

（3）負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調撥。

（4）負責本崗位的衛生清掃工作，負責倉庫區域的安全工作。

（5）及時完成上級交辦的其他工作。