三、操作要求

1.科目設(shè)置要求

應(yīng)付賬款科目下設(shè)暫估應(yīng)付賬款、一般應(yīng)付賬款和債務(wù)重組三個(gè)二級科目，其中一般應(yīng)付賬款設(shè)置為受控于應(yīng)付款系統(tǒng)、暫估應(yīng)付賬款和債務(wù)重組科目設(shè)置為不受控于應(yīng)付款系統(tǒng)。

預(yù)收賬款科目下設(shè)預(yù)收貨款（定金）和一般預(yù)收款兩個(gè)二級科目，其中預(yù)收貨款（定金）科目設(shè)置為不受控于應(yīng)收款系統(tǒng)、一般預(yù)收款設(shè)置為受控于應(yīng)收款系統(tǒng)。

2.輔助核算要求

日記賬：庫存現(xiàn)金、銀行存款/交行存款、其他貨幣資金/存出投資款。

銀行賬：銀行存款/交行存款。

客戶往來：應(yīng)收票據(jù)/銀行承兌匯票、應(yīng)收票據(jù)/商業(yè)承兌匯票、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款/預(yù)收貨款、預(yù)收賬款/一般預(yù)收款、發(fā)出商品/其他銷售發(fā)出商品、其他應(yīng)付款/單位往來。

供應(yīng)商往來：在途物資、商品采購、應(yīng)付票據(jù)/銀行承兌匯票、應(yīng)付票據(jù)/商業(yè)承兌匯票、應(yīng)付賬款/一般應(yīng)付賬款、應(yīng)付賬款/暫估應(yīng)付賬款、應(yīng)付賬款/債務(wù)重組、預(yù)付賬款、受托代銷商品款、其他應(yīng)收款/單位往來。

個(gè)人往來：其他應(yīng)收款/個(gè)人往來、其他應(yīng)付款/個(gè)人往來。

項(xiàng)目核算：交易性金融資產(chǎn)/公允價(jià)值變動(dòng)、投資性房地產(chǎn)/成本、投資性房地產(chǎn)/公允價(jià)值變動(dòng)。

項(xiàng)目（數(shù)量）核算：交易性金融資產(chǎn)/成本。

數(shù)量核算：在途物資、商品采購、發(fā)出商品/分期收款發(fā)出商品、發(fā)出商品/其他銷售發(fā)出商品、庫存商品、受托代銷商品。

3.會計(jì)憑證的基本規(guī)定

錄入或生成“記賬憑證”均由指定的會計(jì)人員操作，含有庫存現(xiàn)金和銀行存款科目的記賬憑證均需出納簽字。采用復(fù)式記賬憑證，采用單一憑證格式。對已記賬憑證的修改，只采用紅字沖銷法。為保證財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，能在業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成的記賬憑證不得在總賬系統(tǒng)直接錄入。根據(jù)原始單據(jù)生成記賬憑證時(shí)，除特殊規(guī)定外不采用合并制單。出庫單與入庫單原始憑證以軟件系統(tǒng)生成的為準(zhǔn)；除指定業(yè)務(wù)外，在業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日，收到發(fā)票并支付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)使用現(xiàn)付功能處理，開出發(fā)票同時(shí)收到款項(xiàng)的業(yè)務(wù)使用現(xiàn)結(jié)功能處理。

4.貨幣資金業(yè)務(wù)的處理

公司采用的結(jié)算方式包括現(xiàn)金、支票、托收承付、委托收款、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌等。收、付款業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行處理。

5.薪酬業(yè)務(wù)的處理

由公司承擔(dān)并繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金分別按10%、1%、8%、12%的比例計(jì)算，養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)分別按20%、1%的比例計(jì)算；職工個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金分別按8%、2%、0.2%、12%的比例計(jì)算。按工資總額的2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)，按工資總額的2.5%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。各類社會保險(xiǎn)費(fèi)當(dāng)月計(jì)提，次月繳納。

按照國家有關(guān)規(guī)定，公司代扣代繳個(gè)人所得稅，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500元，附加費(fèi)用1300元；工資分?jǐn)傊茊魏喜⒖颇肯嗤⑤o助項(xiàng)相同的分錄。

6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理

公司固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備和運(yùn)輸工具，均為在用狀態(tài)；采用平均年限法（二）按月計(jì)提折舊；采購結(jié)算使用發(fā)票結(jié)算；同期多次增加固定資產(chǎn)時(shí)，不采用合并制單。

7.銷售業(yè)務(wù)的處理

對客戶銷售商品時(shí)產(chǎn)生的費(fèi)用由銷售管理子系統(tǒng)處理。

8.存貨業(yè)務(wù)的處理

公司存貨主要為購進(jìn)商品，按存貨分類進(jìn)行存放及項(xiàng)目核算。各類存貨按照實(shí)際成本核算，采用永續(xù)盤存制；發(fā)出存貨成本采用“先進(jìn)先出法”按倉庫進(jìn)行核算，普通采購業(yè)務(wù)入庫存貨對方科目全部使用“在途物資”科目，直運(yùn)銷售使用“商品采購”科目核算，委托代銷成本核算方式按發(fā)出商品核算，受托代銷入庫存貨對方科目使用“受托代銷商品款”科目，委托代銷成本核算方式按發(fā)出商品核算。同一批出庫或入庫業(yè)務(wù)生成一張憑證；采購、銷售必有訂單，訂單號為合同號，到貨必有到貨單，發(fā)貨必有發(fā)貨單，存貨按業(yè)務(wù)發(fā)生日期逐筆記賬并制單，暫估業(yè)務(wù)除外。倉庫存貨對照表如下表所示。

存貨核算制單時(shí)普通業(yè)務(wù)不允許勾選“已結(jié)算采購入庫單自動(dòng)選擇全部結(jié)算單上單據(jù)（包括入庫單、發(fā)票、付款單），非本月采購入庫按藍(lán)字報(bào)銷單制單”選項(xiàng)。

9.稅費(fèi)的處理

公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，按季繳納，按當(dāng)期應(yīng)交增值稅7%計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅、3%計(jì)算教育費(fèi)附加和2%計(jì)算地方教育費(fèi)附加；企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，按月預(yù)計(jì)，按季預(yù)繳，全年匯算清繳。交納稅費(fèi)按銀行開具的原始憑證編制記賬憑證。

10.財(cái)產(chǎn)清查的處理

公司每年年末對存貨及固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制“盤點(diǎn)表”，并與賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，由相關(guān)管理員審核后進(jìn)行處理（月末視同年末）。

11.壞賬損失的處理

除應(yīng)收賬款外，其他的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。每年年末，按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，提取比例為0.5%（月末視同年末）。

12.利潤分配

根據(jù)公司章程，公司稅后利潤按以下順序及規(guī)定分配：（1）彌補(bǔ)虧損；（2）按10%提取法定盈余公積；（3）按30%向投資者分配利潤。（月末視同年末）

13.損益類賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)

每月末將各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)按收入和支出分別生成記賬憑證。