第三章 稅收法律制度

（一）基本要求

1.了解稅收的概念及其分類。

2.了解稅法及其構成要素。

3.熟悉稅收征管的具體規定，包括稅務登記管理、發票的要求、納稅申報及方式、稅款征收方式等的規定。

4.掌握增值稅、營業稅、消費稅、企業所得稅和個人所得稅的相關原理及應納稅額的計算。

5.掌握營業稅改征增值稅試點方案的具體政策。

（二）考試內容

1.稅收的概念、分類，稅法及其構成要素。

2.增值稅的概念、分類，增值稅的征稅范圍、稅率、納稅人、扣繳義務人，增值稅一般納稅人及小規模納稅人應納稅額的計算，增值稅的征收管理。

3.營業稅的概念，營業稅的納稅人和扣繳義務人，營業稅的稅目和稅率，營業稅應納稅額的計算，營業稅的征收管理。

4.消費稅的概念、征稅范圍、納稅人，消費稅的稅目與稅率，消費稅應納稅額，消費稅的征收管理。

5.企業所得稅的概念、征稅對象，企業所得稅的稅率、應納稅所得額，企業所得稅的征收管理。

6.個人所得稅的概念，個人所得稅的應稅項目和稅率，個人所得稅應納稅額的計算，個人所得稅征收管理。

7.稅務登記、發票開具與管理，納稅申報、稅款征收、稅務代理、稅務檢查的具體規定，稅收法律責任和稅務行政復議的具體規定。