1.1　出納小李工作的第一天

小李從一所高校的財務(wù)專業(yè)畢業(yè)直接參加工作。公司見小李沒有實際操作經(jīng)驗，就讓他跟著經(jīng)驗豐富的機關(guān)出納老吳學(xué)習(xí)，打算等小李對工作有一定體會后再獨立上崗。于是小李跟隨著老吳開始了他當出納的第一天。

1.1.1　小李學(xué)到：做事要細心

小李看老吳上班后的第一件事情是打開保險柜，清點當日清晨的庫存現(xiàn)金1500元。

這時有職工交來安全罰款10000元，老吳讓小李先試著清點這筆現(xiàn)金。小李看這些鈔票都是一百元的，而且?guī)缀醵己苄拢胫@挺容易的嘛，很快地點完了鈔，交給老吳說：“10000元，沒問題。”

老吳點點頭，接過去自己先點了一次，搖搖頭，從這疊鈔票中抽出來兩張，然后拿到驗鈔機上驗，驗鈔機很快提示出這兩張100元鈔票是假鈔。老吳把這兩張鈔票退給來交罰款的職工，那位職工很快把這兩張鈔票換了，經(jīng)過再次檢查后，老吳才給這位職工開具收到安全罰款10000元的收據(jù)。

老吳對小李說

做出納工作不要只圖一個快字，做什么事情一定要細心，剛開始工作的時候，因為不熟悉，寧愿慢一點，細致一點，但是一定要把工作做好。出納都是和錢打交道，出了錯誤都是自己的損失。你不要以為出納工作很簡單，就是數(shù)數(shù)錢，開開支票，寫寫收據(jù)什么的，其實這里面有很多的學(xué)問。

1.1.2　小李學(xué)到：支票如何書寫

上午，小李接著幫老吳整理手中需要報銷的票據(jù)及借款單等需要支付的單據(jù)，熟悉財務(wù)報銷和現(xiàn)金支付的流程和規(guī)定。

經(jīng)過整理和計算，今天需要現(xiàn)金支付的票據(jù)金額共45000元，老吳根據(jù)現(xiàn)在的現(xiàn)金量計算出今天短缺的現(xiàn)金44000元，加上固定的為應(yīng)急等計劃外支出的現(xiàn)金3000元，準備開出一張從公司銀行賬戶提取備用金47000元的現(xiàn)金支票。老吳在得到領(lǐng)導(dǎo)的批準后在支票使用登記簿上簽字，然后拿出空白的現(xiàn)金支票讓小李學(xué)著填寫。

小李第一次寫支票，心里不免有點緊張，結(jié)果錯誤頻出。

老吳對小李說

“支票上面的字不能有任何涂改的痕跡，若寫錯了，則只能重新填寫。在寫過的現(xiàn)金支票上還要打上“作廢”字樣。

支票上面的日期沒有寫對。今天是11月10日，支票上的大寫日期應(yīng)該是壹拾壹月零壹拾日，而不是拾壹月拾日。財務(wù)方面的票據(jù)填寫，都有固定的規(guī)范和要求，不能像平時寫日期那樣，想怎么寫就怎么寫。像11月和12月必須有壹字開頭，像1～10的日期，前面必須加零字。

人民幣的大寫，也沒有按要求頂格書寫，這樣都不對。萬一別人在前面填改了怎么辦。雖然你沒有寫錯字，但是不規(guī)范，這么寫出來的支票，拿到銀行去，銀行對公業(yè)務(wù)部門是根本不會受理的。

你再重新寫一張，這次要記住。我們都沒辦法把什么東西一次就學(xué)會，但是要知道怎么一點一點地學(xué)，所以說人不要怕犯錯誤，這樣我們才會一次比一次好。”

小李聽完這些話，把這張支票作廢，重新寫了一張支票。雖然費了不少時間才開出一張支票，但是小李覺得自己學(xué)會了不少東西，心里很感謝老吳的耐心教導(dǎo)，決心跟著老吳好好學(xué)習(xí)出納實務(wù)，好好積累工作經(jīng)驗。

1.1.3　小李學(xué)到：出納要練好基本功

上午10點鐘，老吳帶著小李去公司的開戶銀行建設(shè)銀行提取公司現(xiàn)金，并且辦理經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)批準的銀行轉(zhuǎn)賬付款業(yè)務(wù)，取得相應(yīng)的回單。回到公司的時候已經(jīng)接近中午。

老吳根據(jù)報銷和借款的單據(jù)把相應(yīng)的現(xiàn)金一一支付到同事手中，然后再次清點剩余的現(xiàn)金，并且讓小李在現(xiàn)金日記賬上做詳細的登記，使賬上的金額和實際現(xiàn)金相符。小李拿起賬本，登記幾筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)，然后拿給老吳看，讓老吳指導(dǎo)。

老吳對小李說

“你平時寫字是不是都習(xí)慣把字寫得比較大？這在財務(wù)上是個不好的習(xí)慣，一定要改正。不說我們要把字寫得多么漂亮，但是我們都要把字寫得小且清楚工整。

你看你這個阿拉伯數(shù)字，也就是現(xiàn)金付款的數(shù)字，把賬簿的一格都寫滿了，這樣如果這筆數(shù)字有錯，需要在這格更改，你要怎么更改呢？如果你把全部的數(shù)字格子都寫得滿滿當當?shù)模敲淳瓦B紅線畫線更改都沒有辦法。

數(shù)字不能寫連體字，不能幾個零就一筆寫了，這也是不規(guī)范的。另外，阿拉伯數(shù)字也有專門的寫法，這個你拿張白紙來，我寫下來，你照著沒事的時候就練練。”

老吳根據(jù)上午辦理的銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)登記銀行日記賬，使銀行存款日記賬上的余額和實際銀行存款數(shù)相符。核對無誤后，按照順序把單據(jù)整理好，交給會計人員做賬。

1.1.4　小李學(xué)到：如何精通出納工作

老吳把今天剩余的庫存現(xiàn)金放入保險柜里做入庫手續(xù)，做好當天的記錄工作，整理好當天使用的財務(wù)印章等重要物品，一一歸檔后準備下班。

小李問老吳，是不是每天都要清點現(xiàn)金和銀行的余額。

老吳對小李說

“我們出納最主要的任務(wù)就是管錢。公司現(xiàn)在有多少錢你都不知道，這個可不行，所以現(xiàn)金要隨時清點，銀行余額要經(jīng)常查詢，這樣不容易出現(xiàn)差錯。

你一定要記著，出納是需要耐心和細致的工作，哪怕是一分錢對不上都要馬上找出原因。平時我們一定要小心謹慎。千萬不能疏忽大意。隨時做好登記和盤點以及記賬的工作。

出納工作是非常講原則的工作，我們一定要管好自己的‘心’，不能起貪念，還要掌握好這個‘度’，該做什么不該做什么心里要有數(shù)，清楚工作的職責(zé)所在。

只要在工作上事事留心，提高自己的業(yè)務(wù)技能，練好基本功，多積累經(jīng)驗，踏踏實實地做事情，認認真真地學(xué)知識，就會精通出納這個工作。”