1.1　出納小李工作的第一天

小李從一所高校的財務專業畢業直接參加工作。公司見小李沒有實際操作經驗，就讓他跟著經驗豐富的機關出納老吳學習，打算等小李對工作有一定體會后再獨立上崗。于是小李跟隨著老吳開始了他當出納的第一天。

1.1.1　小李學到：做事要細心

小李看老吳上班后的第一件事情是打開保險柜，清點當日清晨的庫存現金1500元。

這時有職工交來安全罰款10000元，老吳讓小李先試著清點這筆現金。小李看這些鈔票都是一百元的，而且幾乎都很新，想著這挺容易的嘛，很快地點完了鈔，交給老吳說：“10000元，沒問題?！?/p>

老吳點點頭，接過去自己先點了一次，搖搖頭，從這疊鈔票中抽出來兩張，然后拿到驗鈔機上驗，驗鈔機很快提示出這兩張100元鈔票是假鈔。老吳把這兩張鈔票退給來交罰款的職工，那位職工很快把這兩張鈔票換了，經過再次檢查后，老吳才給這位職工開具收到安全罰款10000元的收據。

老吳對小李說

做出納工作不要只圖一個快字，做什么事情一定要細心，剛開始工作的時候，因為不熟悉，寧愿慢一點，細致一點，但是一定要把工作做好。出納都是和錢打交道，出了錯誤都是自己的損失。你不要以為出納工作很簡單，就是數數錢，開開支票，寫寫收據什么的，其實這里面有很多的學問。

1.1.2　小李學到：支票如何書寫

上午，小李接著幫老吳整理手中需要報銷的票據及借款單等需要支付的單據，熟悉財務報銷和現金支付的流程和規定。

經過整理和計算，今天需要現金支付的票據金額共45000元，老吳根據現在的現金量計算出今天短缺的現金44000元，加上固定的為應急等計劃外支出的現金3000元，準備開出一張從公司銀行賬戶提取備用金47000元的現金支票。老吳在得到領導的批準后在支票使用登記簿上簽字，然后拿出空白的現金支票讓小李學著填寫。

小李第一次寫支票，心里不免有點緊張，結果錯誤頻出。

老吳對小李說

“支票上面的字不能有任何涂改的痕跡，若寫錯了，則只能重新填寫。在寫過的現金支票上還要打上“作廢”字樣。

支票上面的日期沒有寫對。今天是11月10日，支票上的大寫日期應該是壹拾壹月零壹拾日，而不是拾壹月拾日。財務方面的票據填寫，都有固定的規范和要求，不能像平時寫日期那樣，想怎么寫就怎么寫。像11月和12月必須有壹字開頭，像1～10的日期，前面必須加零字。

人民幣的大寫，也沒有按要求頂格書寫，這樣都不對。萬一別人在前面填改了怎么辦。雖然你沒有寫錯字，但是不規范，這么寫出來的支票，拿到銀行去，銀行對公業務部門是根本不會受理的。

你再重新寫一張，這次要記住。我們都沒辦法把什么東西一次就學會，但是要知道怎么一點一點地學，所以說人不要怕犯錯誤，這樣我們才會一次比一次好。”

小李聽完這些話，把這張支票作廢，重新寫了一張支票。雖然費了不少時間才開出一張支票，但是小李覺得自己學會了不少東西，心里很感謝老吳的耐心教導，決心跟著老吳好好學習出納實務，好好積累工作經驗。

1.1.3　小李學到：出納要練好基本功

上午10點鐘，老吳帶著小李去公司的開戶銀行建設銀行提取公司現金，并且辦理經過公司領導批準的銀行轉賬付款業務，取得相應的回單?；氐焦镜臅r候已經接近中午。

老吳根據報銷和借款的單據把相應的現金一一支付到同事手中，然后再次清點剩余的現金，并且讓小李在現金日記賬上做詳細的登記，使賬上的金額和實際現金相符。小李拿起賬本，登記幾筆現金業務，然后拿給老吳看，讓老吳指導。

老吳對小李說

“你平時寫字是不是都習慣把字寫得比較大？這在財務上是個不好的習慣，一定要改正。不說我們要把字寫得多么漂亮，但是我們都要把字寫得小且清楚工整。

你看你這個阿拉伯數字，也就是現金付款的數字，把賬簿的一格都寫滿了，這樣如果這筆數字有錯，需要在這格更改，你要怎么更改呢？如果你把全部的數字格子都寫得滿滿當當的，那么就連紅線畫線更改都沒有辦法。

數字不能寫連體字，不能幾個零就一筆寫了，這也是不規范的。另外，阿拉伯數字也有專門的寫法，這個你拿張白紙來，我寫下來，你照著沒事的時候就練練?！?/p>

老吳根據上午辦理的銀行轉賬業務登記銀行日記賬，使銀行存款日記賬上的余額和實際銀行存款數相符。核對無誤后，按照順序把單據整理好，交給會計人員做賬。

1.1.4　小李學到：如何精通出納工作

老吳把今天剩余的庫存現金放入保險柜里做入庫手續，做好當天的記錄工作，整理好當天使用的財務印章等重要物品，一一歸檔后準備下班。

小李問老吳，是不是每天都要清點現金和銀行的余額。

老吳對小李說

“我們出納最主要的任務就是管錢。公司現在有多少錢你都不知道，這個可不行，所以現金要隨時清點，銀行余額要經常查詢，這樣不容易出現差錯。

你一定要記著，出納是需要耐心和細致的工作，哪怕是一分錢對不上都要馬上找出原因。平時我們一定要小心謹慎。千萬不能疏忽大意。隨時做好登記和盤點以及記賬的工作。

出納工作是非常講原則的工作，我們一定要管好自己的‘心’，不能起貪念，還要掌握好這個‘度’，該做什么不該做什么心里要有數，清楚工作的職責所在。

只要在工作上事事留心，提高自己的業務技能，練好基本功，多積累經驗，踏踏實實地做事情，認認真真地學知識，就會精通出納這個工作。”