前言

典型“70后”和“80后”的家庭組成是倒金字塔形的結構，上有四位或更多的老人需要贍養，下有一個或兩個孩子需要撫養。漸漸地，“90后”也開始走進這樣一個“上有老、下有小”的家庭結構中。

這些年輕人除了要承擔父母的贍養、子女的撫養及教育、住房銀行貸款等費用之外，為了自己未來能有更好的發展，越來越多的人選擇自掏腰包通過學習進修來提高職業競爭能力。如果家庭中有不幸罹患大病的成員，他們還要承擔大病醫療的高額費用，可能會導致有的家庭因病返貧。

工薪家庭的收入來源一般僅為夫妻雙方的工薪收入。這些工薪收入每月要支付孩子的教育費、自己的繼續教育費、住房貸款還款或租房的租金、老人的養老費以及突發的大病醫療費，在扣除個人所得稅和這些支出之后所剩無幾。

2018年8月31日，第十三屆全國人大常委會第五次會議通過了《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，這是我國個人所得稅法自1980年出臺以來第七次大修，自2019年1月1日起施行。

修改后的個人所得稅法建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制，對部分勞動性所得實行綜合征稅，優化調整了稅率結構，提高了綜合所得基本減除費用標準，設立了專項附加扣除項目，并相應健全了個人所得稅征管制度。

然而，隨著本次個人所得稅改革的全面推行，許多企業和個人在應用個人所得稅的相關條款時卻出現了比較多的實際問題。這些問題集中反映出國民對本次個人所得稅改革還在適應、了解和摸索的階段。

針對當前大多數企業和個人對個人所得稅的認識、辦理流程和操作能力的不足，筆者總結了個人所得稅認知、計算和操作層面的相關知識，形成本書。希望通過本書，解答讀者關于個人所得稅認識和操作層面的難題。讀者可以通過本書，更系統地認識和學習個人所得稅的相關知識。

最有效的學習是通過解決問題來學習。建議讀者拿到本書后，先帶著問題看書學習。當具體的問題得到解決之后，再由問題點切入，查找知識點；由知識點延伸，找到流程線；由流程線拓展，發現操作面；由操作面升華，全面掌握個人所得稅的征收管理和實施方法。這時候再系統地、自上而下地看問題，又會有新的、更深刻的認識。

由于個人所得稅相關政策文件具有時效性，本書一切內容都是基于書稿完成時的相關政策規定。如果個人所得稅的相關政策和辦理方法發生變化，請讀者朋友們以最新的官方政策文件為準。屆時，具體的政策文件或操作方法可以撥打12366納稅服務熱線咨詢，可以到當地稅務機關辦稅服務廳問詢，也可以登錄國家稅務總局官方網站查詢。

祝讀者朋友們能夠學以致用，更好地學習和工作。

本書若有不足之處，歡迎讀者朋友們批評指正。

本書特色

1.通俗易懂、案例豐富

讀者拿到本書后能夠看得懂、學得會、用得上。本書不僅知識點全面，而且包含豐富的實戰案例，讓讀者們能夠快速掌握個人所得稅的知識和操作方法。

2.上手迅速、步驟齊全

本書把大量復雜的法條轉變成能在工作中直接應用的簡單工具和方法，并把這些工具和方法可視化、流程化、步驟化。

3.知識點足、實操性強

本書涉及個人所得稅的知識點非常全面，知識點的選擇立足于解決工作中的實際問題。保證讀者一書在手，從此個人所得稅相關實務操作無憂。

本書內容及體系結構

本書包含個人所得稅的變化、認知、計算、操作以及法律依據等不同層面的內容。

第1章 個人所得稅基本認識

本章主要介紹個人所得稅的基礎，包括：征稅范圍、名詞概念、征稅稅率和征收管理；以及2018~2019年個人所得稅改革中重點變化的內容，包括個人所得稅起征點的變化；個人所得稅稅率表的變化；增加的六類個人所得稅專項扣除以及勞動所得綜合計稅的變化。

第2章 個人所得稅專項附加扣除辦理方法

本章主要介紹與民生息息相關的六項個人所得稅專項附加扣除的政策享受條件、扣除標準和方式、政策享受的起止時間以及各項需要留存備查的資料，個人所得稅專項附加扣除的辦理方法，包括：辦理途徑、專項附加扣除信息表的獲取、提交和申報方法；專項附加扣除的征收管理；紙質版和電子版專項附加扣除信息的樣表及填報時的注意事項；個人所得稅專項附加扣除征收和監督管理。

第3章 個人所得稅計算方法

本章主要介紹個人所得稅的計算方法，包括：居民和非居民個人所得稅繳納的區別；居民和非居民在個人工資薪金所得、勞動報酬所得、稿酬所得、特許權使用費方面的個人所得稅計算方法；財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得和偶然所得的個人所得稅計算方法；個人所得稅綜合計算案例解析；全年一次性獎金個人所得稅計算；經營所得個人所得稅計算；個人所得稅Excel計算公式設置。

第4章 個人所得稅扣繳方法

本章主要介紹個人所得稅扣繳基礎，包括：個人所得稅納稅人識別號、個人所得稅扣繳流程、個人所得稅扣繳新增權利義務；個人所得稅全員全額扣繳申報，包括個人所得稅申報規定、居民個人所得稅申報、非居民個人所得稅申報、經營所得個人所得稅申報、綜合所得個人所得稅申報、其他個人所得稅申報；個人所得稅基礎信息采集申報，包括個人所得稅基礎信息采集、個人所得稅扣繳申報表及填報時的注意事項。

第5章 個人所得稅報稅系統操作方法

本章主要介紹個人所得稅報稅系統的操作方法，包括：手機移動端（個人所得稅App）的下載渠道、注冊流程、界面操作及常見問題；企業扣繳客戶端在采集人員信息；采集專項附加信息、綜合所得申報；分類所得申報和繳納稅款等環節的操作流程及注意事項；個人所得稅專項扣除和計算申報過程中的常見問題。

第6章 個人所得稅籌劃方法

本章主要介紹個人所得稅籌劃，包括：個人所得稅納稅籌劃的原則；工資薪金所得個人所得稅籌劃；勞務報酬所得個人所得稅籌劃；利息、股息、紅利所得個人所得稅籌劃；年終獎金個人所得稅籌劃；經營所得個人所得稅籌劃；外籍人士個人所得稅籌劃；個人所得稅繼續有效及已經無效的減免優惠政策。

本書讀者對象

所有繳納個人所得稅的人。

所有想學習個人所得稅相關知識的人。

人力資源管理從業人員。

財務管理從業人員。

企業中基層管理者、企業高管。