經濟法基礎 模擬試卷（1）答案

一、單項選擇題

1．【答案】B

【解析】法的本質：

（1）法的本質是統治階級實現階級統治的工具。具體地說，它是指國家按照統治階級的利益制定或認可，并以國家強制力保證其實施的行為規范的總和。

（2）法不是超階級的產物，不是社會各階級的意志都能體現為法，法只能是統治階級意志的體現，法體現的是統治階級的整體意志和根本利益，而不是統治階級每個成員個人意志的簡單相加。

法是由國家制定或認可，并由國家強制力保證實施的，反映著統治階級意志的規范體系，這一意志的內容由統治階級的物質生活條件所決定。法作為一種特殊的行為規則和社會規定，不僅具有行為規則、社會規范的一般共性，還具有自己的特征。特征如下：

（1）法是經過國家制定或認可才得以形成的規范，具有國家意志性。

（2）法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有強制性。

（3）法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規范，具有利導性。

（4）法是明確而普遍適用的規范，具有規范性。

2．【答案】C

【解析】本題考核法律關系客體的含義，是針對“法律關系的要素”知識點進行考核。法律關系客體是指法律關系主體權利和義務所指向的對象。甲、乙雙方簽訂房屋裝修合同而形成法律關系的客體是裝修勞務行為，即該法律關系客體并不是乙方裝修的房屋，而是乙方承攬的裝修勞務的行為。

3．【答案】A

【解析】用人單位有權了解勞動者與勞動合同直接相關的基本情況，勞動者應當如實說明，B答案不正確。用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物，因此CD不正確。

4．【答案】B

【解析】貨物的加工、修理修配業務屬于增值稅的征稅范圍，因此答案選B。

5．【答案】A

【解析】能夠作為法律關系客體的東西應當具備的特征是：能為人類所控制并對人類有價值。法律關系的客體概括起來主要包括4類：（1）物；（2）非物質財富；（3）行為；（4）人身。恒星不具有可控性，所以不能作為法律關系客體，而房屋屬于可控制的物，可以作為法律關系的客體；經濟決策行為屬于法律關系客體中的行為范疇；榮譽稱號屬于法律關系客體中的非物質財富范疇；所以，只有A選項不能作為法律關系的客體。

6．【答案】D

【解析】非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議。非全日制工的特點包括：（1）每日不超4小時，每周不超24小時；（2）可與多個單位訂立合同；（3）無試用期；（4）雙方均可隨時終止合同，不予補償；（5）結算工資周期不超15天。

7．【答案】A

【解析】財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備及其他財產取得的所得。個人轉讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產轉讓所得。

8．【答案】B

【解析】權利、許可證照和營業賬簿中的其他賬簿適用定額稅率，按件貼花，每件5元。

9．【答案】C

【解析】仲裁裁決做出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

10.【答案】B

【解析】A答案，支票的記載事項可以授權補記的是收款人名稱與金額，這兩項可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款；C答案，支票的提示付款期限應該為出票日起10日；D答案，支票的出票人賬戶金額不足的，應該按照簽發空頭支票處理，銀行不墊款。

11.【答案】B

【解析】不屬于《仲裁法》調整的爭議包括：

（1）關于婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛；

（2）依法應當由行政機關處理的行政爭議；

（3）勞動爭議的仲裁；

（4）農業集體經濟組織內部承包合同糾紛的仲裁。

12.【答案】A

【解析】工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼不征收個人所得稅。另外不予征收個人所得稅的補貼、津貼有：（1）執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（2）午餐補助。

13.【答案】D

【解析】ABC三項都是適用2年的普通訴訟時效期間。

14.【答案】B

【解析】我國信用證為不可撤銷、不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。

15.【答案】D

【解析】商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備如下條件：

（1）在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織；

（2）與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系；

（3）提供與其直接前手之間的增值稅專用發票和商品發運交易所復印件。

16.【答案】A

【解析】法律規定：（1）個人獨資企業的投資人對受托人或被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人；（2）受托人或被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關業務交往應當有效。因此選擇A答案。

17.【答案】A

【解析】法律行為，是指以法律關系主體意志為轉移，能夠產生法律后果，即能夠直接引起法律關系的發生、變更或者消滅的人們有意識的活動。B和D的客觀事實屬于法律事件中的絕對事件，C屬于法律事件中的相對事件。因此選擇A答案。

18.【答案】A

【解析】票據的偽造，是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。因此答案是A。

19.【答案】B

【解析】納稅人銷售不動產，采取預收方式的，營業稅的納稅義務發生時間為收到預收款的當天。甲公司應繳納的營業稅稅額=1600×5%=80萬元。

20.【答案】D

【解析】稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產經營的納稅人，并不包括扣繳義務人。

21.【答案】C

【解析】本題考核的內容是票據背書的有關規定。A答案，背書日期屬于相對應記載事項，未記載背書日期的，視為到期日前背書；B答案，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依背書取得票據權利；C答案，出票人記載“不得轉讓”字樣的票據不得背書轉讓；D答案，委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據權利的背書，被背書人不得再以背書轉讓票據權利。因此正確答案是C。

22.【答案】C

【解析】只有費用化部分在當期計入管理費用中，才會影響當期利潤總額。因研發活動尚未完成，所以符合資本化條件的金額150萬元不影響利潤總額。本題會計分錄如下。

（1）發生研發支出時

（2）月末把費用化支出轉到管理費用

23.【答案】A

【解析】持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面通知其前手；其前手應當自收到通知之日起3日內書面通知其再前手。

24.【答案】D

【解析】A答案，股票轉讓所得暫不征收個人所得稅。BC答案是屬于暫免征稅項目。D答案，對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

二、多項選擇題

25.【答案】BD

【解析】根據規定，因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄。因此，應由乙地（被告住所地）人民法院管轄和丁地（合同履行地）人民法院管轄。

26.【答案】ABCD

【解析】（1）自用工之日起1個月內，經用人單位書面通知后，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無須向勞動者支付經濟補償，但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。

（2）用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經濟補償；用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前1日。

（3）用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應當向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。

27.【答案】ABCD

【解析】工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者與受雇有關的其他所得（如：加班費）。

28.【答案】ABCD

【解析】車船稅的征稅范圍是指在中華人民共和國境內屬于車船稅法所規定的應稅車輛和船舶，具體內容如下。

（1）車輛：三輪汽車、掛車、輪式專用機械車、摩托車等。

（2）船舶：客船、貨船、游艇等。

29.【答案】AD

【解析】可以申請開立基本存款賬戶的包括：

（1）非法人企業；

（2）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊；

（3）異地常設機構；

（4）單位設立的獨立核算的附屬機構等。

30.【答案】ACD

【解析】郵政部門以外其他單位和個人發行報刊征收增值稅，郵政部門發行報刊繳納營業稅。

31.【答案】ABC

【解析】D答案，個人獨資企業計提的各種準備金不得在稅前扣除。

32.【答案】ABD

【解析】C答案，個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業稅。

33.【答案】CD

【解析】A選項，銀行本票適用同一票據交換區域內的各種款項的結算；B選項，銀行本票可以轉賬結算，同時標明“現金”字樣的銀行本票可以支取現金。

34.【答案】ACD

【解析】我國法的形式主要有以下幾種：

（1）憲法，如《中華人民共和國憲法》等；

（2）法律，如《會計法》等；

（3）行政法規，如《企業所得稅暫行條例》等；

（4）地方性法規，如《北京市城鄉規劃條例》等；

（5）自治法規，如《西藏自治區立法條例》等；

（6）特別行政區的法；

（7）規章；

（8）國際條約。

35.【答案】ABC

【解析】因侵權行為提起的訴訟，由侵權行為地（包括侵權行為實施地、侵權結果發生地）或者被告住所地的人民法院管轄。

36.【答案】ACD

【解析】根據個人所得稅法律制度的規定，保險賠款，軍人的轉業費、復員費，退休工資屬于免征個人所得稅的范圍。勞動分紅按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

37.【答案】ABC

【解析】產權轉移書據是在產權買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中，由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同按照“產權轉移書據”征收印花稅，融資租賃合同按“借款合同”征收印花稅。

38.【答案】ABCD

【解析】勞動合同終止的情形包括：

（1）勞動合同期滿的；

（2）勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的；

（3）勞動者達到法定退休年齡的；

（4）勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；

（5）用人單位被依法宣告破產的；

（6）用人單位被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的。

39.【答案】ACD

【解析】被投資單位宣告發放股票股利，不影響被投資單位所有者權益的變動，投資企業不能進行賬務處理。

40.【答案】ABD

【解析】委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產“輪胎”的，才可以抵扣消費稅。因此答案是ABD。

41.【答案】ABC

【解析】根據土地增值稅法律制度的規定，轉讓舊房時，當期產生的管理費用、財務費用和銷售費用不允許扣除，因此D答案錯誤。

42.【答案】ABCD

【解析】車輛購置稅應稅行為是指在中華人民共和國境內購置應稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為都屬于車輛購置稅的征稅范圍，因此ABCD答案都正確。

43.【答案】AD

【解析】《行政訴訟法》第五十二條：人民法院審理行政案件，以法律和行政法規、當地的地方性法規為依據，所以AD正確。《行政訴訟法》第五十三條：人民法院審理行政案件，參照國務院部委根據法律、國務院的行政法規、決定、命令制定、發布的規章以及省、自治區、直轄市和省、自治區的人民政府所在地的市和經國務院批準的較大的市的人民政府根據法律、國務院的行政法規制定、發布的規章，BC只是作為參照不能作為依據，所以不選。對于法律、行政法規和地方性法規的有關規定，法院同樣有權依照上位法優于下位法、新法優于舊法和特別法優于普通法的規則拒絕適用。在個案中拒絕適用某項法律規范，是司法權的應有之義，該項法律規范并不會因為法院的拒絕適用而正式地被認定為違法并失去法律效力，行政機關仍可以執行，其他個案仍可依據具體情況加以適用。

44.【答案】ABD

【解析】（1）國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據；（2）土地使用權贈與、房屋贈與，計稅依據由征稅機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格確定；（3）土地使用權交換、房屋交換，計稅依據為所交換土地使用權、房屋的“價格差額”。

三、判斷題

45.【答案】×

【解析】中華人民共和國境內的企業、個體經濟組織、民辦非企業單位等組織與勞動者建立勞動關系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用《勞動合同法》。國家機關、事業單位、社會團體和與其建立勞動關系的勞動者，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，依照《勞動合同法》執行。

46.【答案】×

【解析】當事人對仲裁協議效力有異議的，一方請求仲裁委員會做出決定，另一方請求人民法院做出裁定的，由人民法院裁定。

47.【答案】×

【解析】判斷居民納稅人有兩個標準，只要具備其一，即在中華人民共和國境內有住所或者居住時間滿1個納稅年度的個人就可以成為居民納稅人，而不是兩個標準同時具備。

48.【答案】×

【解析】根據規定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。

49.【答案】√

【解析】當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當由雙方自愿達成仲裁協議。沒有仲裁協議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。

50.【答案】√

【解析】居民納稅義務人所取得的應納稅所得，無論來源于中國境內還是中國境外任何地方，都要在中國繳納個人所得稅。

51.【答案】×

【解析】煙葉稅是針對在中華人民共和國境內收購煙葉的單位來征收。

52.【答案】√

【解析】委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。受托方為個人的，由委托方向機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

53.【答案】×

【解析】當事人發生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協議可排除法院的管轄權，只有在沒有仲裁協議或者仲裁協議無效，或者當事人放棄仲裁協議的情況下，法院才可以行使管轄權，這在法律上稱為或裁或審原則。

54.【答案】√

【解析】城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人“實際占用”的土地面積。

四、不定項選擇題

55. （1）【答案】AB

【解析】根據規定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關證明。而甲企業在未取得基本存款賬戶開戶登記證的情況下，B銀行就為其開立一般存款賬戶的做法不符合規定。因此答案AB正確。

（2）【答案】BC

【解析】根據規定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。因此A銀行做法不符合規定。

（3）【答案】BCD

【解析】甲公司9月20日簽發的未記載收款人名稱的支票有效。根據規定，支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記。

（4）【答案】AC

【解析】甲公司9月30日通過B銀行的一般存款賬戶發放職工工資的做法不符合規定。根據規定，存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理，一般存款賬戶也不得提現。

（5）【答案】AC

【解析】甲公司9月30日簽發的支票不能支取現金。根據規定，轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取現金。因此答案是AC。

56. （1）【答案】ABC

【解析】選項AC，存款或者購入金融商品行為，以及金銀買賣業務，不征收營業稅；選項B，外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的“余額”為營業額；貸款業務的營業額為貸款利息收入金額。因此答案是ABC。

（2）【答案】C

【解析】① 一般貸款業務以利息收入全額為營業額，應納營業稅=600×5%=30萬元；

② 公司債券的買賣業務以賣出價減去買入價后的余額為營業額，應納營業稅=（1100-900）×5%=10萬元；

③ 銀行提供金融服務，以金融服務手續費為營業額，應納營業稅=15×5%=0.75萬元；

④ 銀行吸收居民存款，不征收營業稅；

⑤ 該銀行第一季度應繳納營業稅稅額=30+10+0.75=40.75萬元。

（3）【答案】C

【解析】該銀行第一季度應繳納城市維護建設稅和教育費附加=40.75×（7%+3%）=4.075萬元。

57. （1）【答案】ABCD

【解析】基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業法人、非法人企業（個人獨資企業和合伙企業）、異地常設機構、單位設立的獨立核算的附屬機構（食堂、招待所、幼兒園）。

（2）【答案】BC

【解析】①從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業執照之日起30日內，申報辦理稅務登記；②納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。因此，答案是BC。

（3）【答案】B

【解析】①裝卸、搬運收入應按“交通運輸業”稅目征收營業稅；②交通運輸業的營業額為從事交通運輸的納稅人提供交通勞務所取得的全部價款和價外費用，支付的搬運工人工資不得扣除。

（4）【答案】BCD

【解析】①廣告業營業額為從事廣告設計、制作、刊登、發布等活動取得的廣告收入；

②從事廣告代理業務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發布者（包括媒體、載體）的廣告發布費后的余額為營業額。

（5）【答案】C

【解析】A選項，建筑業營業稅應當由取得建筑業應稅收入的乙公司繳納；BD選項，委托建房，建成后自用的，由于土地、房屋權屬未發生轉移，不需要繳納契稅、土地增值稅；C選項，建筑安裝工程承包合同應按“建筑安裝工程承包合同”征收印花稅。