四、綜合題

1．銀行存款余額調節表

【資料】 韋林有限公司2010年6月30日銀行存款日記賬余額237000元，銀行對賬單余額234000元。經逐筆核對，發現有幾筆未達賬項。

（1）企業償還A公司貨款23000元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬。

（2）企業收到銷售商品款32100元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬。

（3）銀行已劃轉電費3900元登記入賬，但企業尚未收到付款通知單，未登記入賬。

（4）銀行已收外地匯入貨款10000元登記入賬，但企業尚未收到收款通知單，未登記入賬。

【要求】 編制韋林有限公司銀行存款余額調節表。

2．利潤表

【資料】 大華有限公司在2010年10月發生以下經濟業務。

（1）向A公司銷售產品300000元，款項已收存銀行。

（2）向B公司銷售產品120000元，款項尚未收到。

（3）支付上述產品的銷售運費1000元。

（4）分配工資本月職工工資80000元，其中生產工人工資40000元，車間管理人員工資6000元，行政管理人員工資24000元，專設銷售機構人員工資10000元。

（5）銷售材料8000元，款項已經收到，同時結轉材料成本5000元。

（6）結轉產品銷售成本250000元。

（7）云南地震災區捐款10000元。

【要求】 計算利潤表相關項目（企業適用的所得稅稅率為25%）。

（1）營業收入（）元

（2）營業成本（）元

（3）營業利潤（）元

（4）利潤總額（）元

（5）所得稅費用（）元

（6）凈利潤（）元

3．試算平衡表

【資料】 匯天有限公司2010年12月末結賬前的余額試算平衡表資料如下。

月末，匯天有限公司的會計人員進行了以下經濟事項的結賬處理。

（1）計提本月辦公用固定資產折舊3000元。

（2）結轉本月完工產品成本，共計80000元。

（3）結轉本月已售商品成本，共計100000元。

（4）結轉本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。

（5）按25%的所得稅稅率計算本月應交所得稅。

（6）將本月所得稅結轉至“本年利潤”賬戶。

（7）結轉“本年利潤”賬戶。

【要求】 根據上述資料，完成下列匯天有限公司12月份結賬后的試算平衡表的編制。

4．平行登記

【資料】 某企業2011年3月發生的經濟業務及登記的總分類賬和明細分類賬如下。

（1）5日，向華遠公司購入甲材料850千克，單價20元，價款17000元；購入乙材料1200千克，單價15元，價款18000元。材料已驗收入庫，款項35000元尚未支付（不考慮增值稅，下同）。

（2）10日，向海明公司購入甲材料1000千克，單價20元，價款20000元，材料已驗收入庫，款項尚未支付。

（3）13日，生產產品領用材料，其中領用甲材料1300千克，單價20元，價值26000元；領用乙材料900千克，單價15元，價值13500元。

（4）22日，向華遠公司償還前欠貨款20000元，向海明公司償還前欠貨款7000元，用銀行存款支付。

（5）28日，向華遠公司購入乙材料700千克，單價15元，價款10500元已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。

【要求】 根據資料和總分類賬與明細分類賬的鉤稽關系，將總分類賬和明細分類賬中空缺的數字填上。

5．資產負債表

【資料1】 新力公司2011年3月的余額試算平衡表如下。

【資料2】 補充資料如下。

（1）長期待攤費用中含將于半年內攤銷的金額2000元。

（2）長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數為60000元。

（3）應收賬款有關明細賬期末余額情況為：應收賬款——甲公司貸方余額5000元

應收賬款——乙公司借方余額41500元

（4）應付賬款有關明細賬期末余額情況為：應付賬款——A公司貸方余額39500元

應付賬款——B公司借方余額8000元

（5）預收賬款有關明細賬期末余額情況為：預收賬款——丙公司貸方余額8200元

預收賬款——丁公司借方余額3000元

【要求】 請根據上述資料，計算新力公司2011年3月31日資產負債表中下列報表項目的期末數。

（1）貨幣資金（）元

（2）應收賬款（）元

（3）預付款項（）元

（4）存貨（）元

（5）流動資產合計（）元

（6）固定資產（）元

（7）非流動資產合計（）元

（8）資產合計（）

（9）應付賬款（）元

（10）預收款項（）元

（11）流動負債合計（）元

（12）長期借款（）元

（13）負債合計（）元

（14）所有者權益合計（）元

（15）負債及所有者權益合計（）元