1 超額利潤的來源：馬克思的第一種理論

在《1861—1863年經濟學手稿》里，馬克思詳細地厘定了相對剩余價值生產的理論，并提出了解釋超額利潤來源的第一種理論：

商品價值取決于它所包含的社會必要勞動時間。在使用新的機器時，如果大量生產還繼續以舊的生產資料為基礎，資本家就可以把商品低于它的社會價值出售，雖然他是把商品高于它的個別價值出售，即高于他在新生產過程條件下制造商品所必需的勞動時間出售。

依照馬克思的看法，資本家能這樣做是因為：“勞動在這里獲得了與同一部門的平均勞動不同的特殊生產力，它已成為比平均勞動高的勞動；例如，這種勞動的一個勞動小時等于平均勞動的5/4勞動小時，是自乘的簡單勞動。”

而與此同時，工資率可能并未改變，“資本家仍按平均勞動付給工資……資本家對于自己的工人的勞動是按平均勞動付酬的，但是按它的實際情況，即按較高的勞動出售的，而一定數量的這種勞動等于較多的平均勞動”。“因此，根據假定，為了生產同一價值，工人只需要從事比平均工人較少的時間的勞動就夠了。所以，實際上，他花費比平均工人較少的勞動時間，就生產了自己的工資，或再生產他的勞動力所必需的生活資料的等價物。這樣一來，他就把較多的勞動小時作為剩余勞動給了資本家；只有這種相對剩余勞動，才使資本家在出售商品時得到高于它的價值的價格余額。”

此外，即便工資率有所增加，資本家也能得到超額剩余價值，因為，“工資并非按照這種勞動超過平均勞動的同一比例增加，因而剩余勞動時間總是相對增加”。

在這個解釋中，難點不在于理解為什么資本家可以把商品低于它的社會價值出售，而在于為什么資本家把商品高于其個別價值出售，即高于他在新工藝下制造商品所必需的勞動時間出售。下面試舉例來說明。

假定原先1小時平均勞動生產12件商品，現在，在率先采用了新技術的企業，1小時勞動生產24件商品，即勞動生產率提高了1倍。但請注意，對于采用新技術的企業而言，它的1小時勞動已經不是簡單勞動，而是自乘的簡單勞動；馬克思在這里假定，其1小時勞動現在相當于5/4小時即1.25小時的簡單勞動。此外，對于不變資本，可以做如下的處理：要么假定在生產率提高后，轉移到單位商品中的不變資本價值沒有發生變化；要么——為更方便起見——假定不變資本為零，這樣，單位商品的價值就等于活勞動物化形成的新價值。根據這些假定，可以得到表3-1。

從表3-1第（2）列看出，依照馬克思的假定，存在著一個既不同于社會價值，也不同于個別價值的新概念，筆者將其命名為單位商品的“實際價值”。且單位商品的個別價值＜實際價值＜社會價值，即＜，也就是馬克思所說的：資本家可以把商品低于它的社會價值出售，雖然他是把商品高于它的個別價值出售，即高于他在新生產過程條件下制造商品所必需的勞動時間出售。如果采用新技術的先進企業每小時工資率不變，則其全部剩余價值將相對增加0.25小時，也就是其全部商品的超額剩余價值或超額利潤。這個超額利潤等于該企業全部商品的實際價值與其個別價值的差額。

可以采用代數的形式描述這種超額利潤。假定為某先進企業單位時間產出的實際價值，li是該企業在單位時間里投入的勞動量，它構成了單位時間產出的個別價值，則兩者的關系可以用價值轉換系數（hi）來描述：

由于hi＞1，這不僅可以使該企業的個別勞動耗費全部得到補償，而且會給它帶來一個由實際價值與個別價值之間的正數差構成的超額收益：

公式（3-2）中的 Ri表示單位時間產出所實現的超額收益。按照表3-1中的數字，這里的li=1, hi=1.25, Ri=0.25。

在上述理論的基礎上，馬克思批駁了下述觀點：

似乎是，對資本家說來，剩余價值來源于出售——對其他商品所有者的欺騙，來源于把商品的價格哄抬得高于它的價值，而不是來源于縮短必要勞動時間和延長剩余勞動時間。但是，這不過是一種假象。

只有這種相對剩余勞動，才使資本家在出售商品時得到高于它的價值的價格余額。資本家只有出售時，才能實現這種剩余勞動時間，或者說，實現這種剩余價值；但是，這種剩余價值并不是來源于出售，而是來源于縮短必要勞動時間，因而相對增加剩余勞動時間。

從這里也可以看出，馬克思在批評這種錯誤觀點的同時，也排除了接納第二種理論，即把超額利潤的來源歸于其他部門的價值轉移的可能性。

可是，一旦接受馬克思的上述見解，還需回答一個問題：為什么在使用機器后，勞動成為自乘的簡單勞動或復雜勞動呢？筆者將在下一節討論這個問題。