- 從零開始學(xué)營改增:增值稅實務(wù)指引+行業(yè)應(yīng)用+案例分析
- 潘曉編著
- 2029字
- 2019-08-13 11:37:40
前言
自2016年5月1日起,全國范圍內(nèi)開始全面推開營改增試點,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人,由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅,這標(biāo)志著營業(yè)稅將全面退出中國的歷史舞臺,增值稅作為第一大稅種的地位進(jìn)一步得到了鞏固。隨著《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)和相關(guān)配套文件的密集發(fā)布,不少營改增企業(yè)從業(yè)人員深感對相關(guān)規(guī)定一知半解,處理涉稅事項力不從心,非常渴望提升自己的知識面卻不知從何下手。而且有的財稅人員反映,不少圖書理論有余而實務(wù)操作不足,對實際工作幫助不大。
為了幫助廣大讀者深入理解營改增的相關(guān)政策文件,掌握實際業(yè)務(wù)處理方法,筆者編寫了本書。并在本書編寫過程中,盡力體現(xiàn)以下特色。
本書特色
1.政策及時全面,案例真實豐富
本書涉及的營改增相關(guān)稅收政策截至2016年10月31日,對營改增企業(yè)主要納稅事項都根據(jù)最新政策進(jìn)行了詳細(xì)的講解。本書放棄對相關(guān)文件進(jìn)行“堆砌式”介紹的方式,而是遵循企業(yè)日常財稅活動的脈絡(luò),將相關(guān)政策融入具體的業(yè)務(wù)操作之中,便于讀者閱讀、理解和應(yīng)用。
本書中的每個案例都來源于實際工作,均是納稅人普遍關(guān)注的疑難熱點,每項業(yè)務(wù)均設(shè)計了極具實戰(zhàn)性和操作性的典型案例,以提升讀者的稅務(wù)實際操作水平。
2.直擊行業(yè)難題,巧妙規(guī)避風(fēng)險
本書充分考慮到營改增不同行業(yè)的不同特點,單獨開辟一章,采取分行業(yè)解讀的方式,有針對性地予以介紹。特別是針對不同行業(yè)的特點提出具體的注意事項、稅收優(yōu)惠措施和納稅籌劃建議,幫助不同行業(yè)的讀者迅速掌握本行業(yè)的營改增要點,在正確處理涉稅事項的基礎(chǔ)上,盡可能達(dá)到稅負(fù)“只減不增”的目標(biāo)。
在政策的解讀分析之外,本書結(jié)合筆者多年的增值稅管理經(jīng)驗和增值稅專用發(fā)票的真實案例,對企業(yè)涉稅風(fēng)險高發(fā)的環(huán)節(jié)進(jìn)行提醒,并提出相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)控措施與方法,避免企業(yè)無意中違反法律。
3.解析優(yōu)惠政策,進(jìn)行合法籌劃
本書對本次營改增優(yōu)惠政策進(jìn)行匯總歸納,尤其對不分行業(yè)的通用優(yōu)惠政策進(jìn)行重點解析,并列舉真實案例進(jìn)行剖析,幫助企業(yè)掌握納稅籌劃的思路和方法,提高財稅應(yīng)用水平。
本書內(nèi)容及體系結(jié)構(gòu)
本書內(nèi)容分為五大部分:
第1編“三分鐘看懂營改增”包括第1章和第2章,主要講述營改增的基本概念。
第1章 營改增是什么
從營改增是怎么回事入手,講解營改增的發(fā)展歷程,以及對普通人帶來的影響。
第2章 快速了解營改增的增值稅
從營改增的增值稅和原增值稅的異同入手,介紹增值稅的征稅范圍、稅率和征收率、納稅人身份、計稅方法、申報納稅時間和地點等內(nèi)容。
第2編“三分鐘學(xué)會營改增會計”包括第3章和第4章,主要講述會計的基本原理和營改增會計處理方式,讓讀者真正學(xué)會會計處理。
第3章 創(chuàng)業(yè)老板該三分鐘看懂會計
本章針對創(chuàng)業(yè)企業(yè)老板對會計知識的訴求,簡要介紹了會計的基本原理,幫助讀者掌握基本的會計思維和處理方式,為營改增會計處理做好知識儲備。
第4章 營改增會計該怎么做賬
本章根據(jù)不同納稅人身份,分別按照小規(guī)模納稅人和一般納稅人的身份,對營改增業(yè)務(wù)會計處理方式進(jìn)行介紹,列舉了生產(chǎn)經(jīng)營中可能會遇到的營改增實際業(yè)務(wù)情況,并做出相應(yīng)的會計處理。
第3編“手把手從零開始學(xué)辦稅”包括第5章和第6章,主要介紹需要辦理何種涉稅業(yè)務(wù),以及相應(yīng)的業(yè)務(wù)辦理流程與需要提供的資料。
第5章 增值稅辦稅基本流程
本章介紹自企業(yè)工商登記開始,需要辦理的涉稅事項以及通用的辦稅流程。
第6章 一般納稅人辦稅流程
本章介紹一般納稅人的涉稅業(yè)務(wù)的辦理流程。
第4編“進(jìn)階成為高手”包括第7章和第8章,主要分行業(yè)介紹相應(yīng)的營改增策略,介紹不分行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
第7章 營改增分行業(yè)攻略
本章介紹了交通運輸、建筑、文化創(chuàng)意、經(jīng)紀(jì)代理、人力資源、物業(yè)管理、旅游、餐飲、住宿行業(yè)的營改增政策與案例。
第8章 優(yōu)惠政策攻略
本章系統(tǒng)介紹了營改增稅收優(yōu)惠政策,并列舉實際案例進(jìn)行優(yōu)惠政策實操。
第5編“案例實操”包括第9章至第11章,主要分行業(yè)介紹相應(yīng)的營改增策略,介紹不分行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
第9章 營改增納稅籌劃實戰(zhàn)
本章選取了小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份選擇的籌劃、供應(yīng)商選擇的納稅籌劃、兼有不同稅率經(jīng)營的納稅籌劃、差額征稅的納稅籌劃、建筑企業(yè)“甲供材”納稅籌劃、放棄免稅權(quán)的納稅籌劃等7種常見的營改增納稅籌劃類型,幫助讀者掌握納稅籌劃的思路。
第10章 營改增“避坑”指南
本章介紹了實務(wù)工作中比較常見的財稅處理錯誤與風(fēng)險,并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。
第11章 跟上營改增的變化
本章介紹了持續(xù)了解營改增政策的方法,遇到涉稅爭議的處理方式和自身權(quán)益保護(hù)方法。
本書讀者對象
·創(chuàng)業(yè)企業(yè)老板
·小微企業(yè)老板
·營改增企業(yè)財會人員
·與營改增企業(yè)相關(guān)的原增值稅企業(yè)
·其他對營改增感興趣的各類人員
在寫作過程中,本書嚴(yán)格按照最新稅收政策進(jìn)行編寫,力求做到精益求精,但是限于筆者水平和成書時間,書中難免存有疏漏和不當(dāng)之處,懇請廣大讀者給予批評指正!本書的建議和案例僅供幫助讀者理解方法和提供思路,切忌生搬硬套,實際工作中須特別關(guān)注政策的變化,注意與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行及時有效的溝通。
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