前言

自2016年5月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)始全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅，這標(biāo)志著營(yíng)業(yè)稅將全面退出中國(guó)的歷史舞臺(tái)，增值稅作為第一大稅種的地位進(jìn)一步得到了鞏固。隨著《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）和相關(guān)配套文件的密集發(fā)布，不少營(yíng)改增企業(yè)從業(yè)人員深感對(duì)相關(guān)規(guī)定一知半解，處理涉稅事項(xiàng)力不從心，非常渴望提升自己的知識(shí)面卻不知從何下手。而且有的財(cái)稅人員反映，不少圖書(shū)理論有余而實(shí)務(wù)操作不足，對(duì)實(shí)際工作幫助不大。

為了幫助廣大讀者深入理解營(yíng)改增的相關(guān)政策文件，掌握實(shí)際業(yè)務(wù)處理方法，筆者編寫(xiě)了本書(shū)。并在本書(shū)編寫(xiě)過(guò)程中，盡力體現(xiàn)以下特色。

本書(shū)特色

1．政策及時(shí)全面，案例真實(shí)豐富

本書(shū)涉及的營(yíng)改增相關(guān)稅收政策截至2016年10月31日，對(duì)營(yíng)改增企業(yè)主要納稅事項(xiàng)都根據(jù)最新政策進(jìn)行了詳細(xì)的講解。本書(shū)放棄對(duì)相關(guān)文件進(jìn)行“堆砌式”介紹的方式，而是遵循企業(yè)日常財(cái)稅活動(dòng)的脈絡(luò)，將相關(guān)政策融入具體的業(yè)務(wù)操作之中，便于讀者閱讀、理解和應(yīng)用。

本書(shū)中的每個(gè)案例都來(lái)源于實(shí)際工作，均是納稅人普遍關(guān)注的疑難熱點(diǎn)，每項(xiàng)業(yè)務(wù)均設(shè)計(jì)了極具實(shí)戰(zhàn)性和操作性的典型案例，以提升讀者的稅務(wù)實(shí)際操作水平。

2．直擊行業(yè)難題，巧妙規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

本書(shū)充分考慮到營(yíng)改增不同行業(yè)的不同特點(diǎn)，單獨(dú)開(kāi)辟一章，采取分行業(yè)解讀的方式，有針對(duì)性地予以介紹。特別是針對(duì)不同行業(yè)的特點(diǎn)提出具體的注意事項(xiàng)、稅收優(yōu)惠措施和納稅籌劃建議，幫助不同行業(yè)的讀者迅速掌握本行業(yè)的營(yíng)改增要點(diǎn)，在正確處理涉稅事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，盡可能達(dá)到稅負(fù)“只減不增”的目標(biāo)。

在政策的解讀分析之外，本書(shū)結(jié)合筆者多年的增值稅管理經(jīng)驗(yàn)和增值稅專(zhuān)用發(fā)票的真實(shí)案例，對(duì)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的環(huán)節(jié)進(jìn)行提醒，并提出相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)控措施與方法，避免企業(yè)無(wú)意中違反法律。

3．解析優(yōu)惠政策，進(jìn)行合法籌劃

本書(shū)對(duì)本次營(yíng)改增優(yōu)惠政策進(jìn)行匯總歸納，尤其對(duì)不分行業(yè)的通用優(yōu)惠政策進(jìn)行重點(diǎn)解析，并列舉真實(shí)案例進(jìn)行剖析，幫助企業(yè)掌握納稅籌劃的思路和方法，提高財(cái)稅應(yīng)用水平。

本書(shū)內(nèi)容及體系結(jié)構(gòu)

本書(shū)內(nèi)容分為五大部分：

第1編“三分鐘看懂營(yíng)改增”包括第1章和第2章，主要講述營(yíng)改增的基本概念。

第1章 營(yíng)改增是什么

從營(yíng)改增是怎么回事入手，講解營(yíng)改增的發(fā)展歷程，以及對(duì)普通人帶來(lái)的影響。

第2章 快速了解營(yíng)改增的增值稅

從營(yíng)改增的增值稅和原增值稅的異同入手，介紹增值稅的征稅范圍、稅率和征收率、納稅人身份、計(jì)稅方法、申報(bào)納稅時(shí)間和地點(diǎn)等內(nèi)容。

第2編“三分鐘學(xué)會(huì)營(yíng)改增會(huì)計(jì)”包括第3章和第4章，主要講述會(huì)計(jì)的基本原理和營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理方式，讓讀者真正學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)處理。

第3章 創(chuàng)業(yè)老板該三分鐘看懂會(huì)計(jì)

本章針對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)老板對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)的訴求，簡(jiǎn)要介紹了會(huì)計(jì)的基本原理，幫助讀者掌握基本的會(huì)計(jì)思維和處理方式，為營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理做好知識(shí)儲(chǔ)備。

第4章 營(yíng)改增會(huì)計(jì)該怎么做賬

本章根據(jù)不同納稅人身份，分別按照小規(guī)模納稅人和一般納稅人的身份，對(duì)營(yíng)改增業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理方式進(jìn)行介紹，列舉了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可能會(huì)遇到的營(yíng)改增實(shí)際業(yè)務(wù)情況，并做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

第3編“手把手從零開(kāi)始學(xué)辦稅”包括第5章和第6章，主要介紹需要辦理何種涉稅業(yè)務(wù)，以及相應(yīng)的業(yè)務(wù)辦理流程與需要提供的資料。

第5章 增值稅辦稅基本流程

本章介紹自企業(yè)工商登記開(kāi)始，需要辦理的涉稅事項(xiàng)以及通用的辦稅流程。

第6章 一般納稅人辦稅流程

本章介紹一般納稅人的涉稅業(yè)務(wù)的辦理流程。

第4編“進(jìn)階成為高手”包括第7章和第8章，主要分行業(yè)介紹相應(yīng)的營(yíng)改增策略，介紹不分行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

第7章 營(yíng)改增分行業(yè)攻略

本章介紹了交通運(yùn)輸、建筑、文化創(chuàng)意、經(jīng)紀(jì)代理、人力資源、物業(yè)管理、旅游、餐飲、住宿行業(yè)的營(yíng)改增政策與案例。

第8章 優(yōu)惠政策攻略

本章系統(tǒng)介紹了營(yíng)改增稅收優(yōu)惠政策，并列舉實(shí)際案例進(jìn)行優(yōu)惠政策實(shí)操。

第5編“案例實(shí)操”包括第9章至第11章，主要分行業(yè)介紹相應(yīng)的營(yíng)改增策略，介紹不分行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

第9章 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)

本章選取了小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份選擇的籌劃、供應(yīng)商選擇的納稅籌劃、兼有不同稅率經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃、差額征稅的納稅籌劃、建筑企業(yè)“甲供材”納稅籌劃、放棄免稅權(quán)的納稅籌劃等7種常見(jiàn)的營(yíng)改增納稅籌劃類(lèi)型，幫助讀者掌握納稅籌劃的思路。

第10章 營(yíng)改增“避坑”指南

本章介紹了實(shí)務(wù)工作中比較常見(jiàn)的財(cái)稅處理錯(cuò)誤與風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

第11章 跟上營(yíng)改增的變化

本章介紹了持續(xù)了解營(yíng)改增政策的方法，遇到涉稅爭(zhēng)議的處理方式和自身權(quán)益保護(hù)方法。

本書(shū)讀者對(duì)象

·創(chuàng)業(yè)企業(yè)老板

·小微企業(yè)老板

·營(yíng)改增企業(yè)財(cái)會(huì)人員

·與營(yíng)改增企業(yè)相關(guān)的原增值稅企業(yè)

·其他對(duì)營(yíng)改增感興趣的各類(lèi)人員

在寫(xiě)作過(guò)程中，本書(shū)嚴(yán)格按照最新稅收政策進(jìn)行編寫(xiě)，力求做到精益求精，但是限于筆者水平和成書(shū)時(shí)間，書(shū)中難免存有疏漏和不當(dāng)之處，懇請(qǐng)廣大讀者給予批評(píng)指正！本書(shū)的建議和案例僅供幫助讀者理解方法和提供思路，切忌生搬硬套，實(shí)際工作中須特別關(guān)注政策的變化，注意與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行及時(shí)有效的溝通。