內(nèi)容摘要

作為中國基本公共服務(wù)主要的供給主體，縣級政府獲得了大量而穩(wěn)定的來自上級政府的財政轉(zhuǎn)移支付，這些資金的規(guī)模在縣級政府財政總收入中所占比重比較大，已經(jīng)成為縣級政府提供基本公共服務(wù)的主要資金來源。于是財政轉(zhuǎn)移支付對縣級政府基本公共服務(wù)供給效率會產(chǎn)生何種影響，就成為一個值得研究的問題。

本研究通過理論模型推導地方政府基本公共服務(wù)供給對一般性轉(zhuǎn)移支付資金和專項轉(zhuǎn)移支付資金的敏感程度，即以地方政府基本公共服務(wù)產(chǎn)出量與投入量的比值作為衡量基本公共服務(wù)供給效率指標，通過對該指標方程求因變量（基本公共服務(wù)產(chǎn)出量）對自變量（一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付）的偏導數(shù)來表征變量間的敏感性，進而得出兩種轉(zhuǎn)移支付對基本公共服務(wù)供給效率產(chǎn)生的影響。在此研究基礎(chǔ)上，運用委托代理理論，證明在轄區(qū)居民的基本公共服務(wù)真實需求并未被完全顯示及表達的情況下，上述理論模型仍然能夠求得均衡解。

為了清晰地展示中國不同區(qū)域財政轉(zhuǎn)移支付對縣級基本公共服務(wù)供給效率的影響，本研究選取了全國省級層面樣本和東部地區(qū)經(jīng)濟較發(fā)達的廣東、中部省份中經(jīng)濟欠發(fā)達的農(nóng)業(yè)大省安徽以及在西部地區(qū)中經(jīng)濟發(fā)展相對落后的云南這三個省份的縣級層面樣本，運用全國省級層面數(shù)據(jù)和三省2004～2014年縣級政府財政收支的面板數(shù)據(jù)進行實證研究和比較分析。首先是就財政轉(zhuǎn)移支付（分為一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付）以及其他被選擇的控制變量對縣級政府基本公共服務(wù)支出結(jié)構(gòu)的影響進行敏感性分析，計量結(jié)果顯示，兩者之間確實存在明顯的相關(guān)性，即財政轉(zhuǎn)移支付的增加確實會引起樣本省份的縣級政府基本公共服務(wù)支出結(jié)構(gòu)發(fā)生改變，但兩種轉(zhuǎn)移支付帶來的影響并不相同；在此基礎(chǔ)上，本研究運用隨機前沿分析（SFA）方法進一步分析了財政轉(zhuǎn)移支付規(guī)模及其占財政收入比重等因素對全國省級層面和云南、廣東和安徽三省的縣級政府基本公共服務(wù)供給效率的影響。

本研究的主要結(jié)論是：（1）財政專項轉(zhuǎn)移支付對提高經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)縣級政府的基本公共服務(wù)供給效率的重要性遠大于經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，而一般性轉(zhuǎn)移支付能更好地促進經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)縣級政府基本公共服務(wù)效率的提升。因此，當我們在改革財政轉(zhuǎn)移支付制度時，在普遍提升一般性轉(zhuǎn)移支付比重的同時，應(yīng)加大針對西部落后地區(qū)的專項轉(zhuǎn)移支付的比重。（2）一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付對三省縣級政府基本公共服務(wù)供給行為和供給效率的影響存在著區(qū)域差異，對財政總體支出效率的影響也存在差異。（3）財政分權(quán)對縣級政府基本公共服務(wù)供給行為及供給效率的影響存在著較為明顯的區(qū)域差別，而分權(quán)作用的這種區(qū)域性差別與地區(qū)經(jīng)濟發(fā)達程度和居民收入水平并沒有必然和直接的聯(lián)系，但是財權(quán)按照一定的稅收原則選擇適度下放，事權(quán)要有一定的上收，這樣的做法確實有其必要性，在一定程度上可以減少財政轉(zhuǎn)移支付在使用過程中對地方政府行為造成的扭曲和資金使用效率的損失。（4）作為重要控制變量，行政管理支出和經(jīng)濟建設(shè)支出的增加對縣級政府提高基本公共服務(wù)供給效率存在著區(qū)域性差異。廣東和安徽兩省相比于云南省，行政管理和經(jīng)濟建設(shè)支出的增加會促進縣級政府基本公共服務(wù)供給效率的提高，而在云南省，實證結(jié)果則表現(xiàn)出顯著的負面影響。（5）從制度運行和實施機制的角度講，基本公共服務(wù)的委托人（上級政府）和代理人（下級政府）、供給方（各級政府）和需求方（轄區(qū)居民）之間如果能夠形成具備良好激勵約束的委托代理機制，那么對提高財政轉(zhuǎn)移支付資金在基本公共服務(wù)供給方面使用效率將發(fā)揮重要的作用。

本研究主要的政策建議為：（1）進一步改革財政體制，改善轉(zhuǎn)移支付制度和政策，改進并規(guī)范縣級政府基本公共服務(wù)供給行為，提高供給效率。（2）構(gòu)建并完善以委托代理機制為主的機制體系，激勵、約束和監(jiān)督縣級政府基本公共服務(wù)供給行為，提高財政轉(zhuǎn)移支付資金的使用效率。（3）構(gòu)建層次清晰的法律制度以及監(jiān)督和反腐機制，以加強對財政轉(zhuǎn)移支付資金在分配、使用和事后的績效評估等全過程的監(jiān)管。