2.1 貨幣資金概述

2.1.1 貨幣資金的性質

貨幣資金是指企業擁有的、以貨幣形式存在的、可以立即投入流通的資產。貨幣資金作為資產負債表中的一個流動資產項目，是企業最活躍的資金，流動性最強，也是分析判斷企業償債能力與支付能力的重要指標。

2.1.2 貨幣資金的范圍

貨幣資金一般包括庫存現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的資金。凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結存款等），均不能視為貨幣資金。

為了適應貨幣資金管理的需要，一般設置“庫存現金”“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目。其中，“庫存現金”科目用以核算企業的庫存現金，但不包括企業內部周轉使用的備用金。“銀行存款”科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。“其他貨幣資金”科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。

為了總括反映企業貨幣資金的基本情況，資產負債表上一般只列示“貨幣資金”項目，不再按貨幣資金的各組成項目單獨列示。